О налоговых льготах, предоставляемых при приобретении и внедрении передовых отечественных информационно-телекоммуникационных технологий

Норма гл. 25 НК РФ

Суть изменений

Статья 257 НК РФ

Пункты 1 и 3 дополнены положениями, согласно которым при формировании первоначальной стоимости ОС, включенного в ЕР российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, а также при формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в ЕР российских программ для ЭВМ и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта, налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 1,5.

Согласно дополненному п. 4 отнесение ОС, включенного в ЕР российской радиоэлектронной продукции, программы для ЭВМ, базы данных, включенных в ЕР российских программ для ЭВМ и баз данных, к сфере искусственного интеллекта осуществляется на основании предусмотренного данными реестрами специального признака, указывающего, что такие ОС, программы для ЭВМ, базы данных относятся к сфере искусственного интеллекта.

Пункт 2 ст. 259.3 НК РФ

Согласно дополненному пп. 6 налогоплательщики в отношении НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в ЕР российских программ для ЭВМ и баз данных, вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3.

Положение пп. 6 не распространяется на НМА, срок полезного использования которых определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ.

Подпункт 26 п. 1 ст. 264 НК РФ

Согласно новой редакции, расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в ЕР российских программ для ЭВМ и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, с 01.01.2023 могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5

Пункт 2 ст. 286.1 НК РФ

Дополненным пп. 7 предоставляется возможность в качестве инвестиционного налогового вычета учитывать не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в ЕР российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) объектов ОС, включенных в ЕР российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и объектов ОС, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты ОС.