О командировочных документах для получения вычета по НДС

При осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в отношении приобретения услуг по перевозке работников организации к месту служебной командировки и обратно в графе 3 книги покупок, предназначенной для определения сумм НДС, принимаемых к вычету в установленном порядке, могут регистрироваться следующие документы, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой:

– счет-фактура, выставленный налогоплательщику при выдаче проездных документов;
– проездной документ, выданный в виде бланка строгой отчетности (БСО), сформированный в установленном порядке;
– проездной документ, выданный по установленной форме, в случае одновременной выдачи кассового чека (БСО), или с включением в проездной документ реквизитов кассового чека (БСО), а именно, QR-код или дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа. При этом работник должен самостоятельно считать QR-код, скачать кассовый чек, распечатать и предъявить его налогоплательщику-работодателю.

Одновременно следует отметить, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

В указанном случае при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируется счет-фактура либо проездной документ, выданный по установленной форме.

См. Письмо Минфина России от 28.10.2020 № 03-07-09/93693.