Наличные расчеты должны осуществляться за счет наличных денег, поступивших с расчетного счета

Письмо Банка России от 04.06.2020 № 45-19/5013

Согласно общему правилу наличные расчеты между участниками наличных расчетов (к числу которых относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели) и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Для подобных расчетов Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У не устанавливает каких-либо ограничений. При этом должно соблюдаться условие, предусмотренное п. 1 ст. 861 ГК РФ, согласно которому расчеты с участием физических лиц не должны быть связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Исключения из вышеуказанного общего правила установлены абз. 2 - 11 п. 1 Указания Банка России № 5348-У, в которых предусмотрена возможность для участников наличных расчетов расходования из кассы наличных денег без их предварительного зачисления на банковский счет при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам их поступления в кассу и субъектному составу участников наличных расчетов.

Принимая во внимание, что участниками наличных расчетов являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, деятельность которых может регулироваться разными федеральными законами, для целей применения Указания Банка России N 5348-У (если иное не установлено федеральным законом, регулирующим деятельность участника наличных расчетов) под обособленными подразделениями участника расчетов понимаются территориально обособленные от него подразделения, по месту нахождения которых участник наличных расчетов состоит на учете в налоговом органе, сведения о создании которых отражены в учредительных или иных организационно-распорядительных документах участника наличных расчетов.

Учитывая изложенное, предусмотренные абз. 11 п. 1 Указания Банка России № 5348-У ограничения на расходование в течение одного дня поступивших в кассу наличных денег устанавливаются для участников наличных расчетов либо для обособленных подразделений участников наличных расчетов (при их наличии).