Как в форме 6-НДФЛ отразить НДФЛ с зарплаты, выплаченной в одном периоде, а срок удержания НДФЛ – в другом?

Разъяснения дала ФНС РФ в Письме от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, указывая, что поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:

по строке 100 - 30.09.2016,

по строке 110 - 30.09.2016,

по строке 120 - 03.10.2016 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ),

по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.