Габелли Г.К., эксперт журнала
Земельный налог и стоимость построенного здания гостиницы
Организация, находящаяся на ОСН, последним днем квартала (31.12.2022) начислила земельный налог в отношении земельного участка, в границах которого в течение квартала (с 01.10.2022 по 30.12.2022) осуществлялось строительство здания гостиницы. Здание принято к учету в качестве объекта ОС и введено в эксплуатацию 30.12.2022. Расходы на земельный налог за четвертый квартал 2022 года должны быть включены в стоимость ОС (поскольку участок использовался под строительство) или в расходы текущего отчетного периода (поскольку формально налог начислен уже после принятия к учету и ввода в эксплуатацию объекта ОС)?
Герасимова Н.В., эксперт журнала
Нулевая ставка ндс в гостиничном бизнесе и туриндустрии: практика применения
С 01.07.2022 подлежит применению ставка НДС в размере 0% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, а также по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию после 01.01.2022 и включенных в реестр объектов туристской индустрии. На практике у налогоплательщиков продолжают возникать вопросы в отношении возможности применения нулевой ставки в определенных ситуациях, о чем свидетельствуют письма чиновников.
Каравайкина Е.Е., эксперт журнала
Переход с усн на осн
О каких особенностях учета необходимо помнить при переходе с УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» на ОСН?
Позняк В.С., эксперт журнала
Компенсация покупателем расходов поставщика по оплате банковской гарантии
Организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (покупатель), заключила договор поставки мебели и оборудования на существенную сумму. Исполнение обязательств поставщика перед покупателем по указанному договору обеспечивается гарантией банка. Расходы поставщика по предоставлению банковской гарантии компенсирует покупатель. Вправе ли организация-покупатель учесть в целях налогообложения прибыли затраты, возникшие в связи с компенсацией поставщику расходов по оплате банковской гарантии?
Моряк Е.Н., эксперт журнала
Приходный кассовый ордер и кассовая книга при работе в ночное время
В организации, находящейся на УСН, которая занимается деятельностью в области общественного питания, в соответствии с графиком работы один из кассиров работает с 20.00 до 4.00 следующего дня. Кассир закрывает смену по Z-отчету в 4.00. Получается, что по ККТ часть выручки проходит с 20.00 до 24.00 одним календарным днем, а с 0.00 до 4.00 следующим календарным днем. Выручка сдается в кассу в 8.00. Возникает нестыковка между оборотами по ККТ и кассой предприятия. Каковы особенности в этом случае оформления приходного кассового ордера и кассовой книги?
Влад О. В., эксперт журнала
Учет курсовых разниц в 2022–2025 годах
У предприятия имеется кредиторская задолженность по займу и начисленным процентам перед иностранной организацией. Задолженность предприятием не погашается в связи с введенными санкциями. Существует вероятность, что задолженность останется не погашенной и в 2025 году. Что предприятию делать в 2025 году с накопленными за 2022–2024 годы положительными курсовыми разницами и накопленными за 2023 и 2024 годы отрицательными курсовыми разницами, если не будет изменений в законодательстве РФ о налогах и сборах?
Лимонникова А. С., эксперт журнала
Уплата ндс в 2023 году
Можно ли в 2023 году перечислять НДС (в том числе за IV квартал 2022 года) по старым реквизитам? Где можно увидеть образец заполнения платежного поручения на уплату единого налогового платежа (ЕНП)?
Столяров Д.А., эксперт журнала
Документооборот при возмещении арендатором арендодателю затрат по электроэнергии
Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН с объектом налогообложения «доходы», сдает в аренду собственные нежилые и жилые помещения. Среди арендаторов – ООО, находящееся на УСН. По договору аренды оплата электроэнергии не входит в сумму арендной платы, арендодатель перевыставляет счет на основании полученных от энергоснабжающей организации документов. Может ли арендатор учитывать расходы на электроэнергию в периоде этих расходов на основании документа энергоснабжающей организации? Обязан ли арендодатель делать акт на ту же дату, что в исходном документе?
Самойлова М. Д., эксперт журнала
Дивиденды в декларации по налогу на прибыль
Каким образом в декларации по налогу на прибыль за 2022 год отразить промежуточные дивиденды за девять месяцев, если они выплачены не всем участникам ООО – российским компаниям?
Экспресс-ответ
Учет малоценного объекта ОС |
НДС при дарении нежилых помещений руководителю организации |
Штраф при подаче уточненной декларации с суммой налога к уменьшению |
Счет-фактура при получении туроператором предоплаты |
Авансы при переходе с ОСН на УСН |
Контрагент исключил из деклараций по НДС за 2016 год операции по реализации товаров |
«Входной» НДС при передаче права требования долга по договору займа |
Арендованные земельные участки при применении УСН |
