Акции Новости бухгалтеру
0
Оформить заказ

Заявка на бесплатный номер

Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз. Спасибо за выбор Аюдар Инфо!

Уплата страховых взносов в 2016 году.

Какие предельные величины базы для начисления страховых взносов, уплачиваемых в ФСС и ПФР, установлены Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265? Какие тарифы страховых взносов действуют в 2016 году? Какие категории плательщиков вправе применять пониженные тарифы страховых взносов?

 

 

База для начисления страховых взносов.


Определение базы траховых взносов 2016 года на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС.


Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона № 212-ФЗ[1]), определяют соответствующую базу в отношении каждого физического лица. При этом база страховых взносов 2016 года устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода (ч. 4 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ).

Согласно ч. 5 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ установленная предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС, подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации с учетом роста средней заработной платы в РФ. Размер указанной предельной величины базы страховых взносов в 2016 году определяется и устанавливается Правительством РФ. При этом размер предельной величины базы для начисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей: сумма, равная 500 руб. и более, округляется до полной тысячи рублей, а сумма, составляющая менее 500 руб., отбрасывается.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий финансовый год предельную величину базы для начисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

 

уплата страховых взносов в 2016 Определение предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР. На основании ч. 5.1 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ предельная величины такой базы на период 2015 – 2021 годов ежегодно устанавливается Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и применяемых к нему повышающих коэффициентов. В 2016 году такой коэффициент составляет 1,8. Размер указанной предельной величины базы для начисления страховых взносов также округляется до полных тысяч рублей.

С 1 января 2016 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального

Фото: www.ru.123rf.com

 

страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г.».

Названным документом установлено следующее:

  • предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС, подлежит индексации с 1 января 2016 года в 1,072 раза с учетом роста средней заработной платы в РФ и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 718 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2016 года;
  • предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2016 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного на 2016 год в размере 1,8, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 796 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2016 года.

 

К сведению

Плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке (п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона № 212-ФЗ)), уплачивают страховые взносы в 2016 году в фиксированных размерах, определяемых в соответствии со ст. 14 «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам» Федерального закона № 212-ФЗ.

 

база страховых взносов 2016 База для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Пунктом 2 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ[2] установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 этой статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами согласно ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ.

Напомним, что предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не установлена.

Фото: www.ru.123rf.com

 

 

Ставки страховых взносов в 2016 году.

 

 

В 2016 году тарифы страховых взносов остались прежними: их общий совокупный размер составляет 30% (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона № 212-ФЗ). Из них:

  • 22% – в ПФР;
  • 2,9% – в ФСС;
  • 5,1% – в ФФОМС.

 

Как уже было отмечено, при применении названных тарифов страховых взносов следует помнить об особенностях уплаты страховых взносов в  2016 году в отдельные внебюджетные фонды:

  • в ФСС: при превышении предельной величины базы для начисления страховых взносов, равной 718 000 руб., взносы не уплачиваются;
  • в ПФР: с суммы, превышающей 796 000 руб., страховые взносы уплачиваются по тарифу 10%;
  • в ФФОМС: тариф не меняется, взносы уплачиваются независимо от суммы выплат работнику.

 

 

Право на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2016 году.

 

 

тарифы страховых взносов В 2016 году некоторые работодатели вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам. Напомним, что такое право предусмотрено ст. 58 «Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 – 2027 годов», ст. 58.1 «Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», ст. 58.4 «Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя», ст. 58.5 «Пониженные

Фото: www.ru.123rf.com

 

тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» Федерального закона № 212-ФЗ.

Ниже в таблице представлен перечень таких работодателей с указанием размеров тарифов страховых взносов.

 

Категория плательщика страховых взносов

Тариф страховых взносов, %

В ПФР

В ФСС

В ФФОМС

Совокупный размер

Плательщики страховых взносов, указанные в п. 8, 10 – 12, 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ, в частности, «упрощенцы», осуществляющие деятельность в социальной и производственной сферах, аптеки, применяющие спецрежимы (УСНО, в виде ЕНВД), ИП, находящиеся на патенте, благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации, применяющие УСНО

20

0

0

20

Плательщики страховых взносов, обозначенные в п. 4 – 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ, в частности, IT-организации, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности, плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны, плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на территории туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер

8

2

4

14

Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (п. 9 ч. 1 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ)

0

0

0

0

Участники проекта «Сколково» (ст. 58.1 Федерального закона № 212-ФЗ)

14

0

0

14

Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (ст. 58.4 Федерального закона № 212-ФЗ), резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ст. 58.5 Федерального закона № 212-ФЗ)

6

1,5

0,1

7,6

 

 

Дополнительные тарифы страховых взносов.

 


Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов с 1 января 2013 года установлены ст. 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ. Такие тарифы применяют работодатели в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, указанных в пп. 1 – 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона № 173-ФЗ[3].

Размеры тарифов составляют:

  • 9% – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, отраженных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона № 173-ФЗ;
  • 6% – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, указанных в пп. 2 – 18 данного пункта.

При этом на основании ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда класса условий труда взамен названных тарифов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР.

 

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф страховых взносов, %

Опасный

4

8

Вредный

3.4

7

3.3

6

3.2

4

3.1

2

Допустимый

2

0

Оптимальный

1

0

 

Отметим, что взносы по дополнительным тарифам уплачиваются без учета предельной величины базы для начисления страховых взносов, которая установлена ч. 4 и 5 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ (ч. 3 ст. 58.3 данного закона).

Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2016 году

Согласно ст. 21 Федерального закона № 125-ФЗ страховые тарифы устанавливаются федеральным законом. В настоящее время установлено 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска.

В 2016 году будут действовать те же тарифы взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, что и в 2015 году.



[1] Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

[2] Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

[3] Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».


,
эксперт журнала
"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", №1, январь, 2016 г.

Отправить сообщение

Спасибо! Ваше сообщение было успешно отправлено