Акции Новости бухгалтеру
0
Оформить заказ

Заявка на бесплатный номер

Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз. Спасибо за выбор Аюдар Инфо!

Новые налоги с 2015 года. Основные изменения в налоговом законодательстве.

Об изменениях в налогообложении в 2016 году читайте в статье Что изменилось в налогообложении в 2016 году?

Новые налоги 2015 года, к чему готовиться? С 1 января 2015 года начнет действовать ряд федеральных законов. В связи с этим эксперты издательства Аюдар Инфо обращают ваше внимание на основные изменения, которые следует учесть в работе.


Отдельные изменения, ухудшающие положение   налогоплательщиков.

 

Квитанция о приеме документов, переданных в электронной форме.

 

Согласно положениям нового п. 5.1 ст. 23 НК РФ (введен Федеральным законом от 28.06.2013 № 134‑ФЗ) с 1 января 2015 года для налогоплательщиков, которые должны представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, будет введена новая обязанность. Они должны будут обеспечить получение документов, которые налоговый орган использует при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, и которые направляются налогоплательщикам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Такими документами могут быть, в частности, требование о представлении документов или пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган. По новым правилам налогоплательщики будут обязаны отправить в инспекцию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи квитанцию о приеме указанных документов в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

 

Новое основание для приостановления операций по счетам налогоплательщика.

 

В соответствии с новой редакцией п. 3 ст. 76 НК РФ налоговый орган вправе заблокировать счет налогоплательщика, а также приостановить переводы его электронных денежных средств в случае непредставления налоговой декларации в течение 10 дней после окончания срока, предусмотренного для ее подачи.

Начиная с 1 января 2015 года налоговый орган также сможет приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банке, а также переводы его электронных денежных средств в случае, если не будет исполнена обязанность по передаче налоговому органу квитанции о приеме какого-либо из следующих документов:

  • требования о представлении документов (п. 1 ст. 93, п. 2, 4 ст. 93.1 НК РФ);
  • требования о представлении пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ);
  • уведомления о вызове в налоговый орган (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

 

На основании пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ руководитель налогового органа (его заместитель) вправе принять соответствующее решение, если налогоплательщик не представит квитанцию в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для ее передачи.

Порядок отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика прописан в пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ. Предусмотрено, что налоговый орган обязан разблокировать счет не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

  • день передачи квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
  • день представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом;
  • день явки в налоговый орган (в случае направления уведомления о вызове в налоговый орган).

 

Новые налоги 2015. Изменения, затрагивающие обязанности физических лиц. 


 

С 1 января 2015 года вводится новая обязанность для физических лиц: сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным, земельным налогами и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомления и не платил налоги (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). При этом предусмотрено два исключения: сообщение в инспекцию направлять не надо, если физическое лицо получало налоговое уведомление по указанным объектам либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога (абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

 

 

новые налоги 2015 Помимо сообщения о наличии объектов налогообложения физическое лицо должно представить в налоговый орган правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы и (или) документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Такие сведения необходимо направить однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.


Итак, налогоплательщики – физические лица, которые не получали уведомление об уплате налога в отношении объектов недвижимости, земельных участков или транспортных средств, находящихся в их собственности (в отношении земельных участков – также на праве пожизненного наследуемого владения), должны будут до 31 декабря 2015 года представить в инспекцию соответствующее сообщение и подтверждающие документы.

Фото: www.ru.123rf.com

Согласно абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ начисление транспортного, земельного налогов или налога на имущество начнется с 2015 года независимо от того, как долго налогоплательщик владел данным транспортным средством, объектом недвижимости или земельным участком. В дальнейшем представлять сообщения и упомянутые документы необходимо будет тем лицам, которые не получили уведомление по объектам, приобретенным в 2015 и последующих годах (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).


Изменение сроков уплаты физическими лицами налогов.


Вступают в силу положения, согласно которым физические лица должны будут уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом:

  • транспортный налог (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ);
  • земельный налог (абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ);
  • налог на имущество (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Напомним, что до вступления в силу поправок срок уплаты транспортного и земельного налогов для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не мог быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.



Изменения в главе 23  «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.


Уточнение перечня доходов, полученных от источников за пределами РФ.


 Согласно пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся дивиденды и проценты, полученные от иностранных организаций (за исключением процентов, предусмотренных в пп. 1 п. 1 данной статьи). С 1 января 2015 года в пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ также будут перечислены выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок.


Новые налоги с 2015 года. Особенности налоговой базы - операции с депозитарными расписками и представляемыми ценными бумагами.


 Согласно новому п. 6.1 ст. 214.1 НК РФ (введен Федеральным законом от 28.12.2013 № 420‑ФЗ) в целях применения Налогового кодекса под депозитарными расписками понимаются российские депозитарные расписки, а также ценные бумаги иностранных эмитентов, удостоверяющие права на ценные бумаги российских и (или) иностранных эмитентов, а под представляемыми ценными бумагами – ценные бумаги, права на которые удостоверяют депозитарные расписки. При этом в целях обложения НДФЛ следующие операции не признаются реализацией или иным выбытием ценных бумаг:

  • погашение депозитарных расписок при получении представляемых ценных бумаг;
  • передача представляемых ценных бумаг при размещении депозитарных расписок, удостоверяющих права на представляемые ценные бумаги.

Особенности определения доходов и расходов для определения финансового результата по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок установлены в п. 13 ст. 214.1 НК РФ. С 1 января 2015 года названный пункт будет дополнен положениями, касающимися определения расходов налогоплательщика при реализации или ином выбытии следующих документов:

  • представляемых ценных бумаг, полученных при погашении депозитарных расписок;
  • депозитарных расписок, полученных в результате их размещения.

 

Особенности налоговой базы - операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете.


С 1 января 2015 года начинают действовать поправки к абз. 3 п. 12 ст. 214.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 28.12.2013 № 420‑ФЗ), согласно которым финансовый результат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, определяется отдельно от финансового результата по иным операциям. Налоговая база по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, также будет определяться отдельно. Соответствующие изменения внесены в абз. 2 п. 14 ст. 214.1 НК РФ.

Согласно новому п. 20 ст. 214.1 НК РФ и новой редакции п. 1 ст. 226.1 НК РФ налоговая база по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, также будет определяться налоговым агентом в общем случае по окончании налогового периода. Иной порядок может быть установлен ст. 214.1 или 226.1 НК РФ.

 


Введение инвестиционных налоговых вычетов.



новые налоги с 2015 года  Что еще следует знать о введение новых налогов с 2015 года? С 1 января 2015 года согласно п. 1 ст. 219.1 НК РФ налогоплательщик вправе будет получить следующие инвестиционные налоговые вычеты:

  1. в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1, 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ, при условии что они находились в собственности налогоплательщика более трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). При этом в пп. 1, 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ перечислены:
  • ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • Фото: www.ru.123rf.com

  • инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
  1. в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
  2. в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Особенности предоставления этих вычетов определены в п. 2, 3, 4 ст. 219.1 НК РФ.

Отправить сообщение

Спасибо! Ваше сообщение было успешно отправлено