Лимонникова А. С., эксперт журнала
Оценочные обязательства по отпускам в себестоимости
Ресурсоснабжающая организация занимается производством готовой продукции, которая затем в том числе используется ее обособленными подразделениями в рамках выполнения работ по договорам подряда. На этапе формирования себестоимости готовой продукции проводкой Дебет 20 Кредит 96 показывается начисление оценочных обязательств по отпускам, при этом в аналитическом учете отражается временная разница. Временная разница проходит далее по цепочке проводок и передается в обособленное подразделение. Является ли корректной сформированная таким образом себестоимость выполненных работ? Должна ли временная разница погашаться (и на каком основании) на этапе передачи готовой продукции в обособленное подразделение?
Моряк Е.Н., эксперт журнала
Учет у рсо – арендодателя
Ресурсоснабжающая организация (АО) приобрела офисную мебель с целью передачи в аренду дочернему обществу сроком на два года (возможно продление срока договора еще на год). В договор не будет включено условие о переходе права собственности в отношении арендованного имущества к арендатору в конце срока аренды. Тем не менее с большой вероятностью по окончании срока аренды это имущество будет или выкуплено дочерним обществом, или передано ему как имущественный вклад. Какой вид аренды, исходя из положений ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», возникает у арендодателя: финансовая или операционная?
Герасимова Н.В., эксперт журнала
Передача гуп основных средств в безвозмездное пользование
Государственное унитарное предприятие (является РСО) на ОСНО на основании распоряжения собственника заключает договор передачи в безвозмездное пользование имущества (основных средств), закрепленного за ГУП на праве хозяйственного ведения, другому юридическому лицу после проведения аукциона, по результатам которого ГУП получает плату за право заключения обозначенного договора. Имущество из хозяйственного ведения ГУП не изымается. Возникают ли у предприятия налогооблагаемые доходы и объекты обложения НДС? Можно ли амортизацию, начисленную по переданному имуществу, и расходы по содержанию этого имущества учитывать при исчислении налога на прибыль? Возникает ли у получившей стороны на ОСНО налогооблагаемый доход от безвозмездного пользования?
Габелли Г.К., эксперт журнала
Реконструкция линии электропередач гуп за счет бюджетных инвестиций
Государственное казенное учреждение – генеральный заказчик по выполнению федеральной целевой программы за счет бюджетного финансирования привлекает подрядчика – коммерческую организацию с целью реконструкции линии электропередач, закрепленной на праве хозяйственного ведения за ГУП. В результате работ изменяются протяженность и технические характеристики линии. Собственник у ГКУ и ГУП один. Каким образом факт реконструкции линии электропередач повлияет на обязательства ГУП по налогу на прибыль?
Самойлова М. Д., эксперт журнала
Ндфл при оплате сервитута
Ресурсоснабжающая организация перечисляет физическому лицу плату за установление сервитута в отношении части земельного участка, используемого им на праве аренды. Является ли РСО налоговым агентом по НДФЛ? Какой код дохода нужно указать в справке о доходах и суммах налога физического лица, приведенной в приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ?
Линейкина С.М., эксперт журнала
Учет расходов по газопроводу у теплоснабжающей организации
Теплоснабжающая организация приобрела долю в праве собственности на газопровод. Организация несет расходы, связанные с эксплуатацией всего газопровода (техническое обслуживание и др.). Второй сособственник уклоняется от заключения договоров, связанных с содержанием газопровода. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли затраты, связанные с эксплуатацией газопровода, в полном объеме (включая долю второго сособственника), а «входной» НДС принять к вычету? Может ли организация амортизацию, начисленную по газопроводу, включить в состав налоговых расходов, при том что она не зарегистрировала право собственности на газопровод – объект недвижимости не поставлен на государственный учет?
Влад О. В., эксперт журнала
Оказание услуги безвозмездно
Предприятию ЖКХ в июне оказаны услуги. Расходы по оказанию услуги учтены при исчислении налога на прибыль за 6 месяцев, предъявленный исполнителем НДС поставлен к вычету. В июле задолженность перед поставщиком услуг погашена. В сентябре исполнитель вернул предприятию ЖКХ денежные средства и предоставил письмо, в котором указал, что услуга оказана на безвозмездной основе. Каким образом предприятию ЖКХ данный факт отразить в бухгалтерском учете? Каковы налоговые последствия?
Каравайкина Е.Е., эксперт журнала
Реорганизация унитарного предприятия в форме присоединения
К унитарному предприятию на УСНО будет присоединено другое унитарное предприятие, применяющее ОСНО. Каков план действий унитарного предприятия – правопреемника?
Экспресс-ответ
Обеспечительный платеж при применении УСНО
Экспресс-ответ
Типовой устав у ГУП
Экспресс-ответ
Оплата задолженности перед РСО через судебных приставов
Экспресс-ответ
Признание пеней по коммунальным услугам в бухгалтерском учете
